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1、如果你是一般纳税人，只有当销项税额大于进项税额的时候才能缴纳增值税。
2、2、假如你单位本月销项税额为55,000元，而全部的进项税额只有42,000元，那么其差额就是应交增值税为13,000元。
3、只要缴纳增值税，就涉及到地税，要按照7%缴纳城建税和4%缴纳教育费附加。
4、3、会计分录如下:首先要把应缴纳的增值税转入未交增值税:借:应交税金-应交增值税13000贷:应交税金-未交增值税13000其次，计提城建税和教育费附加:借:主营业务税金及附加1430贷:应交税金-应交城建税910贷:其他应交款-教育费附加390贷:其他应交款-地方教育费附加130缴税时:借:应交税金-未交增值税13000借:应交税金-应交城建税910借:其他应交款-教育费附加390借:其他应交款-地方教育费附加130贷:银行存款14430月末结转主营税金及附加:借:本年利润1430贷:主营业务税金及附加1430如果企业当月的销项税额小于进项税额，就不要做以上的分录了，进项税额的余额作为下个月的待抵扣税额。
5、特此回答!。
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